Tipos de opções de ações não qualificadas
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Tipos de opções de ações não qualificadas
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Qualificadas vs anuidades não qualificadas.
Planejadores financeiros e consultores de investimentos, juntamente com o Internal Revenue Service, fazem uma distinção entre anuidades não qualificadas e anuidades qualificadas. Os investidores, no entanto, às vezes ficam confusos sobre o que determina se os fundos usados para comprar uma anuidade não são qualificados ou não. Não qualificado significa simplesmente dinheiro que não faz parte de uma conta com imposto diferido, como uma conta de aposentadoria individual (IRA) tradicional ou Roth, uma pensão simplificada de empregado (SEP) ou um plano de benefício definido patrocinado pelo empregador, como 401 (k) . Os fundos não qualificados são aqueles sobre os quais os impostos já foram pagos e são referidos como "após impostos" & rdquo ;. Eles podem ser, mas não se limitam a, dinheiro mantido em uma conta de poupança ou mercado monetário que foi ganho, ou o produto recebido de uma herança ou a venda de uma casa.
Fundos Qualificados.
Os fundos qualificados são aqueles disponíveis para colocação em uma conta de imposto diferido aprovado pelo Internal Revenue Service (IRS). Dinheiro que é colocado em uma conta qualificada deve ser obtido a partir do rendimento auferido. Em outras palavras, não pode ser dinheiro que foi herdado ou dado ao annuitant. As contribuições para uma conta de imposto diferido muitas vezes podem se qualificar como dedutíveis de impostos e têm o potencial de reduzir o passivo fiscal do ano atual do proprietário da anuidade. A distribuição de renda e os impostos pagos são diferidos até um momento posterior, na maioria das vezes depois que o proprietário da anuidade se aposentou.
Em circunstâncias normais, o dinheiro que está dentro de uma conta qualificada não pode ser retirado sem penalidade antes do investidor atingir a idade de 59 anos. Se um investidor optar por receber uma distribuição prematura de uma conta qualificada antes que ele ou ela seja elegível para fazê-lo, o IRS impõe uma multa de 10% sobre o valor retirado. O dinheiro também é tributado como renda ordinária no ano em que o investidor o retira.
Infelizmente para a maioria dos investidores, as alíquotas normais de imposto de renda são mais altas do que as alíquotas de imposto sobre ganhos de capital. Todas as distribuições de contas qualificadas, sejam elas de anuidades, fundos mútuos, certificados de depósito ou qualquer outro investimento, são sempre tributadas às taxas de rendimento ordinárias.
Anuidades não Qualificadas Imediatas e Diferidas.
Uma anuidade não qualificado pode ser estabelecida como uma anuidade imediata ou diferida. Um grande pagamento único, também conhecido como prêmio único, provavelmente será usado para financiar uma anuidade imediata não qualificada. Como os impostos já foram pagos sobre o dinheiro usado para comprar a anuidade, apenas os juros ganhos sobre o principal são tributados. Por este motivo, uma anuidade imediata pode fazer sentido para um investidor aposentado que procura gerar um fluxo garantido de renda mensal ou anual imediatamente.
Uma anuidade variável não qualificada funciona de forma diferente. A companhia de seguros investe o prêmio em ações, títulos ou fundos do mercado monetário, conforme indicado pelo proprietário da anuidade. Os ganhos então aumentam em impostos até que o investidor instrua a companhia de seguros a iniciar as distribuições. Isso também difere de outros investimentos financeiros que são comprados depois de impostos. Por exemplo, os juros ganhos em uma conta de poupança ou mercado financeiro financiados com dólares após impostos não são diferidos por impostos.
Uma vantagem de uma conta com impostos diferidos é que os ganhos podem crescer muito mais rapidamente, já que nenhum dos principais ou os ganhos estão sendo removidos da conta para pagar impostos de renda. Outra vantagem de adiar impostos é que um investidor pode estar em uma faixa de imposto menor após a aposentadoria do que antes da aposentadoria. Isso pode significar que mais dólares estão disponíveis para o investidor gastar como ele ou ela escolher.
A compra de uma anuidade variável não qualificada também pode fornecer uma vantagem adicional de poupança para a aposentadoria para um investidor que já contribuiu com a quantia máxima em dólar permitida para um plano qualificado. A renda de uma anuidade variável, no entanto, pode flutuar com as condições do mercado. Os investidores que não desejam adiar a renda e que procuram receber uma quantia fixa por mês, seria melhor comprar uma renda fixa imediata não qualificada.
Não há limite para o montante de dinheiro não qualificado que pode ser colocado em uma anuidade e sem limite para o número de anuidades que podem ser compradas. Os investidores são aconselhados a lembrar que as anuidades são contratos e, uma vez adquiridas, não são líquidas.
Não basta comprar, implementar uma estratégia sólida de aposentadoria.
A compra de uma anuidade é uma grande decisão. A pesquisa on-line é um bom começo, mas os investidores prudentes devem discutir todas as suas opções e riscos com um consultor financeiro independente. Solicite hoje uma consulta gratuita e sem compromisso, juntamente com um relatório sobre as taxas atuais de anuidades de marca.
Entregar uma anuidade.
Quase todas as anuidades têm o que é conhecido como & ldquo; encargos de entrega & rdquo ;. A taxa de resgate é um encargo de vendas que o proprietário deve pagar se optar por cancelar o contrato de anuidade. Embora cada companhia de seguros tenha sua própria política de resgate, a maioria não permitirá que um investidor entregue o contrato dentro de seis a dez anos a partir da data da compra. A taxa de resgate geralmente é uma porcentagem do valor que o investidor está retirando do contrato.
Os investidores que desejam entregar uma anuidade variável não qualificada ou qualificada, no entanto, têm uma opção. Como uma anuidade variável pode sofrer um declínio significativo no valor se as condições do mercado forem ruins, ela pode ser isenta de impostos por meio de uma bolsa 1035. De acordo com a Seção 1035 do código tributário federal, uma anuidade pode ser trocada por outra apólice de seguro de vida ou anuidade sem desencadear um evento tributável, desde que a troca ocorra diretamente entre as duas seguradoras. Isso é diferente do & ldquo; rollover & rdquo; de outros tipos de ativos com imposto diferido para os quais um investidor pode vender um ativo, receber dinheiro e fazer uma nova compra qualificada dentro de 60 dias.
Uma troca 1035 deve sempre ser considerada se uma anuidade variável perdeu um valor significativo devido a um declínio significativo no valor. A seção 1035 permite que o antigo contrato de anuidade ineficiente seja trocado por um contrato novo e mais eficiente.
Atingir Metas de Aposentadoria com Anuidades Não Qualificadas e Qualificadas.
Anuidades não qualificadas e qualificadas podem ter um lugar no portfólio de um investidor. Mas a chave é entender quais efeitos os períodos de acumulação e distribuição terão no quadro financeiro geral. Definir metas claras de aposentadoria e trabalhar com um planejador financeiro certificado pode ajudar um investidor a comprar o produto de anuidade mais adequado para sua situação financeira. Como sempre, os investidores são incentivados a ler atentamente o prospecto de anuidade e consultar um consultor fiscal antes de comprar ou vender.
Para encontrar os melhores produtos de anuidades, solicite uma comparação de cotações abrangente e gratuita. Proteja sua aposentadoria hoje, comece agora.
Tributação de Opções de Ações de Empregados.
Opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de maneira diferente.
Existem dois tipos de opções de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um deles é taxado de forma bem diferente. Ambos estão cobertos abaixo.
Tributação de opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contabilizada como receita de ganho ordinário, mesmo que você exerça suas opções e continue a manter a ação.
A renda obtida está sujeita a impostos sobre a folha de pagamento (Previdência Social e Medicare), bem como impostos sobre a renda, de acordo com a alíquota aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
OASDI ou Previdência Social - que é de 6,2% sobre os ganhos até a base de benefícios da Previdência Social que é de $ 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é de 1,45% sobre todos os rendimentos auferidos mesmo que excedam a base de benefícios.
Se o seu rendimento ganho para o ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre os salários em relação ao ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas, serão apenas 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento acumulado no ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% sobre os ganhos até que sua renda recebida atinja a base de benefícios de 1,45%. ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações para funcionários estritamente com base em decisões fiscais.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que não possui outras receitas, pagará mais impostos sobre salários do que os que pagaria se os exercesse em um ano em que tenha outras fontes de renda já excedem a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todas as receitas do spread estão sujeitas ao imposto de renda comum.
Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread forem alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque cair). No Guia Fiscal para investidores da Fairmark, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação de opções de ações de incentivo.
Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, está, obviamente, sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).
Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Nesse caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda e o preço de concessão na sua taxa de imposto de renda comum.
Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de impostos e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar quanto você terá após o pagamento de todos os impostos e fornecer orientações sobre como acelerar o exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .
Plano não qualificado.
O que é um 'Plano não qualificado'
Um plano não qualificado é um tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, com impostos diferidos, que não se enquadra nas diretrizes da lei ERISA (Employee Income Income Act). Os planos não qualificados são projetados para atender às necessidades especializadas de aposentadoria para executivos-chave e outros funcionários selecionados. Esses planos também estão isentos dos testes discriminatórios e pesados que os planos qualificados estão sujeitos.
QUEBRANDO 'Plano Não Qualificado'
Existem quatro tipos principais de planos não qualificados: 1) planos de remuneração diferida, 2) planos de bônus executivos, 3) planos de divisão do grupo e 4) planos de seguro de vida em dólar. As contribuições feitas para esses planos são geralmente não dedutíveis para o empregador, e são geralmente tributáveis para o empregado também. No entanto, eles permitem que os funcionários adiem os impostos até a aposentadoria quando estão presumivelmente em uma faixa de imposto mais baixa. Planos não qualificados são frequentemente usados para fornecer formas especializadas de remuneração a executivos ou funcionários-chave, em vez de torná-los parceiros ou proprietários parciais na empresa ou corporação.
Remuneração Diferida como Plano Não Qualificado.
Existem dois tipos de planos de compensação diferidos: Planos de compensação diferidos reais e planos de continuação salarial. Ambos os planos são projetados para fornecer executivos com renda suplementar de aposentadoria. A principal diferença entre os dois está na fonte de financiamento. Com um verdadeiro plano de compensação diferido, o executivo adia uma parcela de sua renda, que geralmente é uma receita de bônus. Com um plano de continuação de salário, o empregador financia o benefício de aposentadoria futura em nome do executivo. Ambos os planos permitem que o lucro acumule imposto diferido com a renda recebida na aposentadoria tributada como renda ordinária.
Plano Não Qualificado: Planos de Bônus Executivos.
Planos de bônus executivos são diretos. Um executivo é emitido uma apólice de seguro de vida com prêmios pagos pelo empregador como um bônus para o executivo. Pagamentos de prêmio são considerados como compensação e são dedutíveis para o empregador. Os pagamentos de bônus são tributáveis para o executivo. Em alguns casos, o empregador pode pagar um bônus em excesso do valor do prêmio para cobrir os impostos do executivo.
O Plano Dividido em Dólar é outro Plano Não Qualificado.
Um plano de dólar dividido é usado quando um empregador deseja fornecer a um funcionário chave uma apólice de seguro de vida permanente. Sob este acordo, uma política é comprada na vida do empregado e a propriedade da política é dividida entre o empregador e o empregado. O empregado pode ser responsável pelo pagamento do custo de mortalidade, enquanto o empregador paga o saldo do prêmio. Na morte, a parte principal do benefício por morte é paga aos beneficiários do empregado, enquanto o empregador recebe uma parte igual ao seu investimento no plano.
Plano Não Qualificado: Grupo Esculpido.
Um plano de esculpimento de grupo é outro acordo de seguro de vida em que o empregador anula o seguro de vida em grupo de um funcionário-chave superior a US $ 50.000 e o substitui por uma apólice individual. Isso permite que o funcionário chave evite a renda imputada em um seguro de vida em grupo superior a US $ 50.000. O empregador redireciona o prêmio que teria pago sobre o seguro de vida em grupo excedente para a apólice individual de propriedade do empregado.
Opções de estoque, estoque restrito, estoque fantasma, direitos de valorização de estoque (SARs) e planos de compra de estoque do empregado (ESPPs)
Opções de ações.
Uma empresa concede a um empregado opções para comprar um número declarado de ações a um preço de subsídio definido. As opções são adquiridas durante um período de tempo ou quando certas metas individuais, de grupo ou corporativas são atingidas. Algumas empresas definem horários de aquisição baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais rapidamente se as metas de desempenho forem atingidas. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção pelo preço de subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de expiração. Por exemplo, um funcionário pode ter o direito de comprar 1.000 ações a US $ 10 por ação. As opções cobrem 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se a ação subir, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar as ações. A diferença entre o preço de subsídio de US $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se a ação chegar a US $ 25 após sete anos e o empregado exercer todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para ISOs forem cumpridas, então a eventual venda das ações é chamada de "disposição qualificada", e o funcionário paga imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total em valor entre o preço da concessão e o preço de venda. A empresa não toma dedução de imposto quando existe uma disposição qualificada.
Exercitando uma opção.
Contabilidade.
Estoque restrito.
Estoque Fantasma e Direitos de Apreciação de Ações.
Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não apresentam vantagens fiscais especiais.
Fique informado.
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Qualificadas vs anuidades não qualificadas.
Planejadores financeiros e consultores de investimentos, juntamente com o Internal Revenue Service, fazem uma distinção entre anuidades não qualificadas e anuidades qualificadas. Os investidores, no entanto, às vezes ficam confusos sobre o que determina se os fundos usados para comprar uma anuidade não são qualificados ou não. Não qualificado significa simplesmente dinheiro que não faz parte de uma conta com imposto diferido, como uma conta de aposentadoria individual (IRA) tradicional ou Roth, uma pensão simplificada de empregado (SEP) ou um plano de benefício definido patrocinado pelo empregador, como 401 (k) . Os fundos não qualificados são aqueles sobre os quais os impostos já foram pagos e são referidos como "após impostos" & rdquo ;. Eles podem ser, mas não se limitam a, dinheiro mantido em uma conta de poupança ou mercado monetário que foi ganho, ou o produto recebido de uma herança ou a venda de uma casa.
Fundos Qualificados.
Os fundos qualificados são aqueles disponíveis para colocação em uma conta de imposto diferido aprovado pelo Internal Revenue Service (IRS). Dinheiro que é colocado em uma conta qualificada deve ser obtido a partir do rendimento auferido. Em outras palavras, não pode ser dinheiro que foi herdado ou dado ao annuitant. As contribuições para uma conta de imposto diferido muitas vezes podem se qualificar como dedutíveis de impostos e têm o potencial de reduzir o passivo fiscal do ano atual do proprietário da anuidade. A distribuição de renda e os impostos pagos são diferidos até um momento posterior, na maioria das vezes depois que o proprietário da anuidade se aposentou.
Em circunstâncias normais, o dinheiro que está dentro de uma conta qualificada não pode ser retirado sem penalidade antes do investidor atingir a idade de 59 anos. Se um investidor optar por receber uma distribuição prematura de uma conta qualificada antes que ele ou ela seja elegível para fazê-lo, o IRS impõe uma multa de 10% sobre o valor retirado. O dinheiro também é tributado como renda ordinária no ano em que o investidor o retira.
Infelizmente para a maioria dos investidores, as alíquotas normais de imposto de renda são mais altas do que as alíquotas de imposto sobre ganhos de capital. Todas as distribuições de contas qualificadas, sejam elas de anuidades, fundos mútuos, certificados de depósito ou qualquer outro investimento, são sempre tributadas às taxas de rendimento ordinárias.
Anuidades não Qualificadas Imediatas e Diferidas.
Uma anuidade não qualificado pode ser estabelecida como uma anuidade imediata ou diferida. Um grande pagamento único, também conhecido como prêmio único, provavelmente será usado para financiar uma anuidade imediata não qualificada. Como os impostos já foram pagos sobre o dinheiro usado para comprar a anuidade, apenas os juros ganhos sobre o principal são tributados. Por este motivo, uma anuidade imediata pode fazer sentido para um investidor aposentado que procura gerar um fluxo garantido de renda mensal ou anual imediatamente.
Uma anuidade variável não qualificada funciona de forma diferente. A companhia de seguros investe o prêmio em ações, títulos ou fundos do mercado monetário, conforme indicado pelo proprietário da anuidade. Os ganhos então aumentam em impostos até que o investidor instrua a companhia de seguros a iniciar as distribuições. Isso também difere de outros investimentos financeiros que são comprados depois de impostos. Por exemplo, os juros ganhos em uma conta de poupança ou mercado financeiro financiados com dólares após impostos não são diferidos por impostos.
Uma vantagem de uma conta com impostos diferidos é que os ganhos podem crescer muito mais rapidamente, já que nenhum dos principais ou os ganhos estão sendo removidos da conta para pagar impostos de renda. Outra vantagem de adiar impostos é que um investidor pode estar em uma faixa de imposto menor após a aposentadoria do que antes da aposentadoria. Isso pode significar que mais dólares estão disponíveis para o investidor gastar como ele ou ela escolher.
A compra de uma anuidade variável não qualificada também pode fornecer uma vantagem adicional de poupança para a aposentadoria para um investidor que já contribuiu com a quantia máxima em dólar permitida para um plano qualificado. A renda de uma anuidade variável, no entanto, pode flutuar com as condições do mercado. Os investidores que não desejam adiar a renda e que procuram receber uma quantia fixa por mês, seria melhor comprar uma renda fixa imediata não qualificada.
Não há limite para o montante de dinheiro não qualificado que pode ser colocado em uma anuidade e sem limite para o número de anuidades que podem ser compradas. Os investidores são aconselhados a lembrar que as anuidades são contratos e, uma vez adquiridas, não são líquidas.
Não basta comprar, implementar uma estratégia sólida de aposentadoria.
A compra de uma anuidade é uma grande decisão. A pesquisa on-line é um bom começo, mas os investidores prudentes devem discutir todas as suas opções e riscos com um consultor financeiro independente. Solicite hoje uma consulta gratuita e sem compromisso, juntamente com um relatório sobre as taxas atuais de anuidades de marca.
Entregar uma anuidade.
Quase todas as anuidades têm o que é conhecido como & ldquo; encargos de entrega & rdquo ;. A taxa de resgate é um encargo de vendas que o proprietário deve pagar se optar por cancelar o contrato de anuidade. Embora cada companhia de seguros tenha sua própria política de resgate, a maioria não permitirá que um investidor entregue o contrato dentro de seis a dez anos a partir da data da compra. A taxa de resgate geralmente é uma porcentagem do valor que o investidor está retirando do contrato.
Os investidores que desejam entregar uma anuidade variável não qualificada ou qualificada, no entanto, têm uma opção. Como uma anuidade variável pode sofrer um declínio significativo no valor se as condições do mercado forem ruins, ela pode ser isenta de impostos por meio de uma bolsa 1035. De acordo com a Seção 1035 do código tributário federal, uma anuidade pode ser trocada por outra apólice de seguro de vida ou anuidade sem desencadear um evento tributável, desde que a troca ocorra diretamente entre as duas seguradoras. Isso é diferente do & ldquo; rollover & rdquo; de outros tipos de ativos com imposto diferido para os quais um investidor pode vender um ativo, receber dinheiro e fazer uma nova compra qualificada dentro de 60 dias.
Uma troca 1035 deve sempre ser considerada se uma anuidade variável perdeu um valor significativo devido a um declínio significativo no valor. A seção 1035 permite que o antigo contrato de anuidade ineficiente seja trocado por um contrato novo e mais eficiente.
Atingir Metas de Aposentadoria com Anuidades Não Qualificadas e Qualificadas.
Anuidades não qualificadas e qualificadas podem ter um lugar no portfólio de um investidor. Mas a chave é entender quais efeitos os períodos de acumulação e distribuição terão no quadro financeiro geral. Definir metas claras de aposentadoria e trabalhar com um planejador financeiro certificado pode ajudar um investidor a comprar o produto de anuidade mais adequado para sua situação financeira. Como sempre, os investidores são incentivados a ler atentamente o prospecto de anuidade e consultar um consultor fiscal antes de comprar ou vender.
Para encontrar os melhores produtos de anuidades, solicite uma comparação de cotações abrangente e gratuita. Proteja sua aposentadoria hoje, comece agora.
Tributação de Opções de Ações de Empregados.
Opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de maneira diferente.
Existem dois tipos de opções de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um deles é taxado de forma bem diferente. Ambos estão cobertos abaixo.
Tributação de opções de ações não qualificadas.
Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contabilizada como receita de ganho ordinário, mesmo que você exerça suas opções e continue a manter a ação.
A renda obtida está sujeita a impostos sobre a folha de pagamento (Previdência Social e Medicare), bem como impostos sobre a renda, de acordo com a alíquota aplicável.
Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:
OASDI ou Previdência Social - que é de 6,2% sobre os ganhos até a base de benefícios da Previdência Social que é de $ 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é de 1,45% sobre todos os rendimentos auferidos mesmo que excedam a base de benefícios.
Se o seu rendimento ganho para o ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre os salários em relação ao ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas, serão apenas 1,45% atribuíveis ao Medicare.
Se o seu rendimento acumulado no ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% sobre os ganhos até que sua renda recebida atinja a base de benefícios de 1,45%. ganhos sobre a base de benefícios.
Você não deve exercer as opções de ações para funcionários estritamente com base em decisões fiscais.
No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que não possui outras receitas, pagará mais impostos sobre salários do que os que pagaria se os exercesse em um ano em que tenha outras fontes de renda já excedem a base de benefícios.
Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todas as receitas do spread estão sujeitas ao imposto de renda comum.
Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread forem alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque cair). No Guia Fiscal para investidores da Fairmark, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.
Tributação de opções de ações de incentivo.
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Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:
Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Nesse caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda e o preço de concessão na sua taxa de imposto de renda comum.
Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de impostos e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar quanto você terá após o pagamento de todos os impostos e fornecer orientações sobre como acelerar o exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .
Plano não qualificado.
O que é um 'Plano não qualificado'
Um plano não qualificado é um tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, com impostos diferidos, que não se enquadra nas diretrizes da lei ERISA (Employee Income Income Act). Os planos não qualificados são projetados para atender às necessidades especializadas de aposentadoria para executivos-chave e outros funcionários selecionados. Esses planos também estão isentos dos testes discriminatórios e pesados que os planos qualificados estão sujeitos.
QUEBRANDO 'Plano Não Qualificado'
Existem quatro tipos principais de planos não qualificados: 1) planos de remuneração diferida, 2) planos de bônus executivos, 3) planos de divisão do grupo e 4) planos de seguro de vida em dólar. As contribuições feitas para esses planos são geralmente não dedutíveis para o empregador, e são geralmente tributáveis para o empregado também. No entanto, eles permitem que os funcionários adiem os impostos até a aposentadoria quando estão presumivelmente em uma faixa de imposto mais baixa. Planos não qualificados são frequentemente usados para fornecer formas especializadas de remuneração a executivos ou funcionários-chave, em vez de torná-los parceiros ou proprietários parciais na empresa ou corporação.
Remuneração Diferida como Plano Não Qualificado.
Existem dois tipos de planos de compensação diferidos: Planos de compensação diferidos reais e planos de continuação salarial. Ambos os planos são projetados para fornecer executivos com renda suplementar de aposentadoria. A principal diferença entre os dois está na fonte de financiamento. Com um verdadeiro plano de compensação diferido, o executivo adia uma parcela de sua renda, que geralmente é uma receita de bônus. Com um plano de continuação de salário, o empregador financia o benefício de aposentadoria futura em nome do executivo. Ambos os planos permitem que o lucro acumule imposto diferido com a renda recebida na aposentadoria tributada como renda ordinária.
Plano Não Qualificado: Planos de Bônus Executivos.
Planos de bônus executivos são diretos. Um executivo é emitido uma apólice de seguro de vida com prêmios pagos pelo empregador como um bônus para o executivo. Pagamentos de prêmio são considerados como compensação e são dedutíveis para o empregador. Os pagamentos de bônus são tributáveis para o executivo. Em alguns casos, o empregador pode pagar um bônus em excesso do valor do prêmio para cobrir os impostos do executivo.
O Plano Dividido em Dólar é outro Plano Não Qualificado.
Um plano de dólar dividido é usado quando um empregador deseja fornecer a um funcionário chave uma apólice de seguro de vida permanente. Sob este acordo, uma política é comprada na vida do empregado e a propriedade da política é dividida entre o empregador e o empregado. O empregado pode ser responsável pelo pagamento do custo de mortalidade, enquanto o empregador paga o saldo do prêmio. Na morte, a parte principal do benefício por morte é paga aos beneficiários do empregado, enquanto o empregador recebe uma parte igual ao seu investimento no plano.
Plano Não Qualificado: Grupo Esculpido.
Um plano de esculpimento de grupo é outro acordo de seguro de vida em que o empregador anula o seguro de vida em grupo de um funcionário-chave superior a US $ 50.000 e o substitui por uma apólice individual. Isso permite que o funcionário chave evite a renda imputada em um seguro de vida em grupo superior a US $ 50.000. O empregador redireciona o prêmio que teria pago sobre o seguro de vida em grupo excedente para a apólice individual de propriedade do empregado.
Opções de estoque, estoque restrito, estoque fantasma, direitos de valorização de estoque (SARs) e planos de compra de estoque do empregado (ESPPs)
Opções de ações.
Uma empresa concede a um empregado opções para comprar um número declarado de ações a um preço de subsídio definido. As opções são adquiridas durante um período de tempo ou quando certas metas individuais, de grupo ou corporativas são atingidas. Algumas empresas definem horários de aquisição baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais rapidamente se as metas de desempenho forem atingidas. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção pelo preço de subsídio a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de expiração. Por exemplo, um funcionário pode ter o direito de comprar 1.000 ações a US $ 10 por ação. As opções cobrem 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se a ação subir, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar as ações. A diferença entre o preço de subsídio de US $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se a ação chegar a US $ 25 após sete anos e o empregado exercer todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para ISOs forem cumpridas, então a eventual venda das ações é chamada de "disposição qualificada", e o funcionário paga imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total em valor entre o preço da concessão e o preço de venda. A empresa não toma dedução de imposto quando existe uma disposição qualificada.
Exercitando uma opção.
Contabilidade.
Estoque restrito.
Estoque Fantasma e Direitos de Apreciação de Ações.
Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não apresentam vantagens fiscais especiais.
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